החזר מס לשכירים

המדריך המקיף החזר מס לשכירים

החזר מס 

החזר מס לשכירים 

איך מגישים החזר מס?

איך מגישים החזר מס לשכירים?

עבדתם אצל כמה מעסיקים? או החלפתם מקום עבודה באמצע השנה?

הפקדתם לקופת גמל או ביטוח חיים באופן עצמאי?

קיבלתם אבטלה מילואים או דמי לידה? סיימתם תואר או צבא?

אם כן ,כנראה שמגיע לכם החזר מס!

אנו במשרד רואה החשבון נשיא גולן ושות' , מציעים לכם בדיקת החזר מס בחינם

מיטב רו"ח ויועצי המס שלנו יבדקו את זכאותכם ללא התחייבות, יש לנו את הניסיון ויש לנו את הכלים, הצטרפו אלינו עוד היום,

התקשרו 03-5607767 או שילחו מייל Golan@GolanG.co.il

 

* החזר מס ניתן להגיש עד 6 שנים לאחור

 

מי חייב בהגשת דוח שנתי למס הכנסה?

על פי סעיף 131 לפקודת מס הכנסה : "יחיד תושב ישראל, שמלאו לו 18 שנים, חייב בהגשת דוח שנתי למס הכנסה. עם זאת, קיימות הוראות מיוחדות הפוטרות אוכלוסיות שונות מהגשת הדוח. האוכלוסיות הנ"ל כוללות, בין היתר, עובדים שכירים בעלי הכנסת עבודה ו/או קצבה בסכומים שאינם עולים על 803,520 ₪ בשנה (נכון לשנת המס 2016).

 

איך מחשבים את המס בישראל?

בכדי לחשב את חבות המס שאנו נצטרך לשלם, אנו נרכז את כל הכנסותינו, בארץ וגם בחו"ל.

לאחר שרכזנו את כל ההכנסות – נבדוק מה מתוכה הכנסה חייבת במס 

מהי הכנסה חייבת?

סך כל ההכנסות שחישבנו (מהארץ ומחו"ל)

ממנה נפחית :

הוצאות – לפי הפקודה, כל הוצאה שהוצאה בכדי לייצר ולהפיק הכנסה  - מוכרת כהוצאה – ועל כן כל הוצאה שיש לנו שקשורה לעסקנכיר בה ( הוצאות לרכישת ספרות מקצועית, כנסים, ימי עיון וכ"ו

קיזוז הפסדים משנים קודמות – סכום זה גם יופחת מההכנסה – סכום זה הינו סכום שנצבר בשל הפסדים משנים קודמות.

פטורים – לעיתים יש לאנשים פטור מסויים לדוגא: עיוור, נכה 100% ועוד סעיף 9 (5) לפקודה  – וכמובן שגם זה יפחית את ההכנסה החייבת שלנו.

ניכויים אישיים – סכום שגם יופחת מההכנסה החייבת, ישנם סוגים רבים של ניכויים אישיים כמו לדוגמא אם הפקדנו כסף לקופת גמל, לקצבה ועוד..

 

הערה: ישנן המון הטבות מס – אשר יכול להיות שמגיעות גם לכם –אצלנו במשרד רואי החשבון נשיא גולן ושות' יתנו לכם תשובה לכל שאלה 03-5607767 

לאחר שבצענו את החישוב הנ"ל ... הגענו להכנסה חייבת אך התוצאה עדיין לא סופית 

חישוב סכום המס לפני זיכויים ונקודות זיכוי:

המס בארץ הוא "מס פרוגרסיבי" כלומר ככל שההכנסה תהיה גבוהה יותר,  ככה נשלם יותר – הכל לפי שיעורים משתנים ( מדרגות מס) . 

יש לציין שמס הכנסה מחושב על בסיס שנתי ( כלומר גם אם אדם עבד רק חודש אחד והרוויח לדוגמא 120,000 – זה יראה כאילו כל השנה הרוויח 120,000 ₪ - כלומר 10,000 ₪ לחודש) .

לאחר שקבענו את ההכנסה החייבת, נערוך את החישוב של המס, החישוב נעשה ע"י שיבוץ הסכומים הנכונים בשדה הנכון בדוח.

התוצאה שתתקבל תהווה את סכום המס לפני כמובן הזיכויים ונקודות הזיכוי.

 

איך מחשבים נקודות זיכוי ? 

חישוב סכום נקודות הזיכוי והזיכויים האישיים:

לפי פק' מס הכנסה ישנם המון סוגים של זיכויים ונק זיכוי שניתן לקבל, כמובן כדאי לנצל הכל, משמעותן היא הפחתה מסכום המס שנצטרך לשלם.

ערכה של כל נק' זיכוי הינו 2,592 ₪ בשנה (נכון לשנת 2016) – כך שבהחלט כדאי לנצל ולבדוק מה מגיע.

איך מחשבים את הסכון המגיע?

חישוב סכום המס המגיע:

לאחר שהגענו לסכום מס לפני זיכויים ונק' זיכוי – נפחית כעת את הזיכויים ונק' זיכוי להם אנו זכאים והתוצאה שתתקבל הינה סכום המס אותו אנו צריכים לשלם.

חישוב הפרש המס לתשלום או להחזר

לאחר שחישבנו כמה מס עלינו לשלם (הכל בחישוב שנתי) נבדוק כמה מס שילמנו עד כה (דרך ניכויים שניכו לנו מעסיקים וכ"ו) , כמו כן נפחית מסכום המס סכומי מס שכבר שילמנו במהלך השנה.

וכעת נבדוק, אם סכום המס שמצאנו כרגע (בחישוב שנתי) נמוך מסכום המס ששולם עד כה

אם כן, נוכל לבקש החזר מס!

אך אם לצערנו שילמנו בחסר – כלומר נוצר עדין הפרש בין חישוב המס השנתי למה ששולם בפועל. אין ברירה אלא להשלים את הפער.

 

* באתר רשות המסים, קיים סימולטור מס לעובד השכיר המסייע בבדיקת חישוב המס לעובד ללא צורך בהזדהות

מהן הסיבות להחזר מס?

מתי מגיע החזר מס?

עילות נפוצות להפרשי מס

ברוב המקרים שאדם עובד רק אצל מעסיק אחד בכל שנת המס  - הרי כל חודש המס מחושב ע"י המעסיק  - ולכן כמעט תמיד המס מדוייק וסופי.

אך לעיתים, במקרים מסויימים המעסיק טועה וחישוב המס אינו מדוייק או אינו נכון, זה יכול להגרם מטעות אנוש/ בשל מילוי לקוי/חסר של טופס 101 וכ"ו.

כמו כן, לעיתים ישנן הפרשים הנובעים: 

  1. אדם עובד אצל יותר ממעסיק אחד.

  2. התחלנו עבודה אצל מעסיק באמצע שנת מס.

  3. קבלנו תשלומים נוספים מביטוח לאומי בגין אבטלה, מילואים, לידה וכ"ו

  4. שינוי במצב משפחתי במהלך השנה.

  5. עובד ששילם באופן עצמאי בשנת המס לקופת גמל לקצבה/ביטוח חיים.

 

אז הגענו למסקנה שאנו זכאים להחזר מס – איזה כיף – מה עושים?

אם הגענו למסקנה שאנו זכאים להחזר מס – אנו צריכים להגיש תוך  6 שנים מתום שנת המס שבגינה שולם מס ביתר ( אם לדוגמא אנו נמצא כי בשנת 2011 שילמנו ביתר מס הכנסה ואנו צפויים להחזר, ניתן להגיש זאת עד תום שנת 2017)

לדו"ח יש לצרף את כל האסמכתאות הרלוונטיות הנ"ל:

אישורים על הכנסותיך והכנסות בן/בת זוגך מכל המקורות

  1. טופסי 106 מכל מעסיק ו/או משלם קצבה

  2. טופסי 806 (857) בגין הכנסות ממשלמים אחרים

  3. אישורים על דמי אבטלה, דמי פגיעה בעבודה, תגמולי מילואים ו/או תקבולים אחרים מהמוסד לביטוח לאומי

  4. טופס 161 לגבי עובד שפרש או פוטר בשנת המס מעבודתו

  5. אישורים מהבנק לגבי הכנסות מריבית על פיקדונות ותכניות חסכון וכן על ריבית ורווחים מניירות ערך (טופסי 867)

 

מהם האישורים המקנים הטבות מס?

אישורים על זכאות להטבות מס

  1. אישור על פטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(5) לפקודה, לעיוור או לנכה 100%

  2. אישורי מס שנתיים מקופות גמל ו/או חברות ביטוח, לגבי תשלומים לקופת גמל לקצבה כ"עמית עצמאי", לביטוח חיים או לביטוח מפני אובדן כושר עבודה

  3. אישור מהרשות המקומית לגבי תושבות בישוב מזכה

  4. טופס 119 - אישור על לימודים אקדמיים או לימודי מקצוע כמפורט בהמשך מדריך זה

  5. תעודת עולה חדש ו/או תושב חוזר כמפורט בהמשך מדריך זה

  6. תעודת שחרור משירות צבאי, שירות לאומי או שירות אזרחי, כמפורט בהמשך מדריך זה

  7. טופס 127 או תעודת עיוור לגבי ילד נטול יכולת, כמפורט בהמשך מדריך זה

  8. אישור ועדת השמה לגבי ילד הזכאי להטבות במסגרת חינוך מיוחד, כמפורט בהמשך מדריך זה

  9. קבלות על תרומות למוסד ציבורי מוכר

חשוב מאוד! יש לצרף צילום המחאה או אסמכתא מתאימה אחרת לשם אימות פרטי חשבון הבנק, לביצוע החזר המס (אם תתברר זכאות להחזר).

 

דברי הסבר למילוי דוח שנתי בטופס 135

​פרטים כלליים ואישיים (חלקים א ו-ב לדוח)
יש למלא את הטופס בשלמותו, על כל סעיפיו. אם לא נמצא את כל הסעיפים – דבר זה  עלול לגרום לטעויות ולעיכובים בטיפול בו.

 

מיהו בן זוג רשום?

  • אם אין לך בן/בת זוג – אז משמע זה ש – אתה הוא  בן הזוג הרשום.

  • בני זוג נשואים רשאים לבחור מיהו "בן הזוג הרשום"  - רק חשוב  שהכנסתו של אותו בן זוג היא לפחות רבע מהכנסת בן זוגו. בחירה כאמור תהא בתוקף למשך חמש שנים לפחות.

 

שדות 277, 278: יש לרשום את פרטי חשבון הבנק, המתנהל על שמך, חשבון אליו  אתה מבקש להעביר את החזר המס, אם תמצא זכאי להחזר מס, בעקבות הגשת הדוח. יש לצרף לדוח אסמכתא מתאימה על פרטי חשבון הבנק (כגון: צילום המחאה, אישור מהבנק וכיו"ב(.
לידיעתך, יתרת המס להחזר או לתשלום צמודה למדד ונושאת ריבית מתום השנה בה שולם מס ביתר.

הכנסות מיגיעה אישית החייבות בשיעורי מס רגילים (חלק ג לדוח):

 

שדה 150 / 170: הכנסה שאינה חייבת בניהול ספרים (סעיף 1 לדוח)
יש לרשום בשדה זה - הכנסה שאינה ממשכורת, כגון שכר סופרים, מרצים, שכר דירקטורים או אומנים, אם לא נדרשות הוצאות כנגד הכנסה זו. 
אם הנך דורש/ת הוצאות, עליך למלא את טופס 1301 – דו"ח שנתי ליחיד ונספח א' לאותו טופס.

שדה 250 / 270: תקבולים חייבי מס מהמוסד לביטוח לאומי (סעיף 2)
יש לרשום תקבולים והחזרים חייבים במס ששולמו על ידי המוסד לביטוח לאומי, כגון: דמי אבטלה, דמי לידה, שמירת היריון, תגמולי מילואים, דמי פגיעה בעבודה וכיו"ב, לעובד שאינו מדווח כשכיר.
לתשומת ליבך: תשלומים כאמור ששולמו לך כעובד שכיר ידווחו בשדה 158 / 172 שלהלן

 

שדה 158 / 172: משכורת ושכר עבודה (סעיף 3)
יש להעתיק מטופסי 106 את סך כל התשלומים החייבים במס. הסעיף בטופס 106 זהה למספר השדה בדוח, קרי 172/158.
יש לדווח בשדה זה גם על תשלומים מהמוסד לביטוח לאומי, כפי שרשום בסעיף 2 לעיל, ששולמו לך כעובד שכיר.
אם היה לך בשנת המס יותר ממעסיק אחד, אשר שילם לקופת גמל ו/או לקרן השתלמות, או ששילמת עבור ביטוח מפני אובדן כושר עבודה, עליך למלא נספח לחישוב ההכנסה בגין תשלומים עודפים של המעסיק לקרן השתלמות ולקופת גמל - טופס 134.

שדה 068 / 069: (סעיף 4)
יש להעביר מטופסי 106 את סך כל התשלומים עבור עבודה במשמרות. הינך זכאי להנחה במס עבור הכנסה זו, בתנאים מסויימים.

שדה 258 / 272: קצבאות ומענקי פרישה (סעיף 5)
מהו מענק פרישה?

מענקי פרישה
אם קיבלת השנה מענק פרישה, יש לצרף לדוח את  טופס 161 ו/או  אישור פקיד שומה על חישוב הפטור או על פריסת המענק לשנים הבאות. כמו כן, יש לצרף את האישורים מקופות הגמל מהן התקבלו המענקים. אם קיבלת מענק פרישה בשנים שעברו ונעשתה פריסה והנך חייב במס השנה על החלק היחסי של המענק - צרף אישור פקיד שומה על הפריסה.
את סכום המענק החייב במס יש לרשום בשדה 258 / 272 ואת סכום המענק הפטור יש לרשום בשדה 209.
על מענק פרישה מעבודה חלים הכללים הבאים:

  1. הסכום הפטור - מענק פרישה מעבודה פטור ממס עד לסכום השווה למשכורת החודש האחרון (ולא יותר מהתקרה שנקבעה בחוק) כשהוא מוכפל במספר שנות העבודה. 

  2. מענק פרישה שהתקבל עקב מוות פטור ממס עד לסכום השווה למשכורת של שני חודשי עבודה (ולא יותר מהתקרה שנקבעה בחוק) כשהוא מוכפל במספרשנות העבודה. 

  3. מנהל רשות המסים רשאי להגדיל את סכום הפטור. נקבע כי הסכום הפטור יהיה 150% משכרו האחרון של העובד, אך לא יותר מהתקרה שנקבעה בפק

 

מהי קצבה?

קצבאות
חלק מהקצבה, או מהקצבאות שאתה מקבל ממעסיקיך לשעבר או מקופות גמל או מקרנות פנסיה, או חלק מקצבה בשל אובדן כושר עבודה, פטור ממס בהגיעך לגיל פרישה. לשם בדיקת זכאותך לפטור, עליך לפנות למשרד השומה באזור מגוריך.
אם קיבלת קצבה, יש לרשום את סכום הקצבה החייבת מטופס 106 בשדה 258 / 272 ואת הקצבה הפטורה בשדה 209.
 

מהן מענקי פריסה?
שדה 358 / 372: מענקי פרישה שנפרסו באישור פקיד שומה (סעיף 6)
יש לרשום את סכום מענקי הפרישה המתייחסים לשנת מס זו, ובלבד שהמענקים התקבלו בשנים קודמות וניתן לגביהם אישור פריסה (יש לצרף את אישור פקיד השומה).

מהי הכנסה חייבת בשיעור מס מיוחד?

הכנסות חייבות בשיעורי מס מיוחדים (חלק ד לדוח)
הכנסות מרכוש של בעל/אישה  מצטרפות להכנסתו החייבת של בן הזוג בעל ההכנסה החייבת הגבוהה יותר מיגיעה אישית. אם ההכנסה נובעת מרכוש שהיה שייך לאחד מבני הזוג לפחות שנה לפני הנישואין, או מרכוש שהתקבל בירושה, יש למלא טופס 1301.

 

מהי הכנסה מנכס בית?
שדה 059: הכנסות מנכס בית (סעיף 7)
יש לרשום בשדה זה הכנסות מהשכרת דירה או נכס מקרקעין אחר. אם ההכנסות הן מהשכרת דירות ליחיד למגורים בלבד, דמי השכירות  יהיו פטורים, עד לתקרה של  5,030 ₪ בחודש, (נכון לשנת המס 2016). יש לרשום את חלק דמי השכירות, העולה על ה- "תקרה המתואמת", בשדה זה.
הסברים לגבי אופן חישוב ה-"תקרה המתואמת" - אצלנו במשרד רואי החשבון נשיא גולן ושות' יתנו לכם תשובה לכל שאלה 03-5607767

 

מהן הכנסות שאינן מיגיעה אישית?
שדה 167: הכנסות שאינן מיגיעה אישית (סעיף 8)
יש לרשום הכנסות הנובעות מרכוש אחר (שאינו נכס בית – כלומר לא מהשכרת דירה או מקרקעין), כגון הכנסות מהשכרת ציוד וכן הכנסה מקצבה שאינה ממעביד או מקופת גמל.

 

מהי ריבית ורווחים מניירות ערך?
שדות 060, 067, 157, 141: ריבית ורווחים מניירות ערך (סעיפים 9-12)
יש לרשום הכנסה מריבית ודיבידנד מניירות ערך, החייבת במס בשיעורים של 15%, 20% או 25%, לפי העניין.
הסכום יועתק מתוך טופס 867 שניתן לך ע"י הבנק או ע"י משלם אחר.

שדה 053: משיכה שלא כדין מקופ"ג / פדיון מניות הניתנות לפדיון (סעיף 13)
יש לרשום הכנסות החייבות במס בשיעור של 35%, כגון: החלק החייב בשיעור מס זה במכירת מניות הניתנות לפדיון.
 

איכן יש לרשום הכנסה מפקדון?

שדות 078, 126, 142: ריבית על פקדונות ותוכניות חסכון (סעיפים 14-16)
יש לרשום הכנסה מריבית על פיקדונות ותוכניות חיסכון, החייבת במס בשיעורים של 15%, 20% או 25%, לפי העניין.
הסכומים יועתקו מתוך טופס 867 שניתן לך ע"י הבנק או ע"י משלם אחר.
בסעיף זה, יש לרשום את ההכנסה החייבת, כולל הכנסות ילדיך עד גיל 18, לפני ניכוי ו/או פטור לבעלי הכנסות נמוכות ולמבוגרים (ניכוי לפי סעיפים 125ד ו- 125ה לפקודה).
 

האם יש לדווח הכנסה ממגורים ?

שדה 222: הכנסה משכ"ד למגורים (סעיף 17)
אם היתה לך הכנסה משכר דירה למגורים ובחרת בתשלום מס סופי בשיעור של 10%, יש לרשום את ההכנסה משכר דירה המשמשת למגורים בישראל. אם בחרת במסלול זה, עליך לשלם את המס תוך 30 יום מתום שנת המס.
 

האם יש לדווח בדוח על הכנסות מהימורים?

שדה 227: הכנסה מהימורים, הגרלות ופרסים (סעיף 18)
יש לרשום  את הסכום  החייב של הכנסה מהימורים, הגרלות ופרסים בכל זכייה מעל 49,560 ₪ (נכון לשנת 2016). זכייה בודדת עד לסכום זה פטורה ממס.
כל שקל מעל 49,560 ₪  מקטין את תקרת הפטור באותו סכום.
לדוגמא: זכייה של 80,000 ₪. מתוך 49,560 ₪ המהווה את תקרת הפטור יופחתו 30,440 ₪ (ההפרש בין סכום הזכייה לתקרת הפטור), כלומר סכום הפטור הוא 19,120 ₪. 
לפיכך, הסכום החייב יהיה 60,880 ₪ (=19,120 – 80,000).

 

הכנסות / רווחים פטורים ובלתי חייבים במס (חלק ה לדוח)

 

מהן הכנסות פטורות?
שדה 109 / 309: הכנסות פטורות ממס (סעיף 19)
נכה בשיעור 100% וכן עיוור, זכאים לפטור ממס על הכנסתם מעבודה ישירה(הכנסות המפורטות בחלק ג לדוח) עד לסכום של 608,400 ₪ (בשנת המס 2016). אם ההכנסה מעבודה ישירה של עיוור ושל נכה כאמור הייתה נמוכה מ-72,960 ₪, או לא הייתה לו כלל הכנסה מעבודתו הישירה, הכנסתו מכל המקורות כולל הכנסה מעבודה אישית תהיה פטורה ממס, עד לסכום של 72,960 ₪.
עליך לצרף לדוח את אישור פקיד השומה.

שדה 209: (סעיף 20) 
בשדה זה יש לרשום את סך ההכנסות הפטורות, כולל אלו שנרשמו בשדה  309/109. כמו כן, יש לפרט את סוג ההכנסה הפטורה ואת סכומה.


רווח הון מניירות ערך סחירים (חלק ו לדוח)

איך ממלאים רווח הון מניירות ערך?

מהו טופס 867?
שדה 054: (סעיף 21) יש לרשום את מספר טופסי רווח ההון מניירות ערך סחירים בלבד (טופס 1322) שצורפו לדוח. בד"כ יצורף טופס אחד בלבד.
שדה 256: (סעיף 22)יש לרשום את סכום מחזורי המכירות מרווח הון מניירות ערך סחירים מטופס 1322. הסכום יועתק מתוך טופס 867 שניתן לך ע"י הבנק.
שדה 166: (סעיף 23) יש לרשום את יתרת הפסדי ההון מניירות ערך סחירים שלא קוזזו להעברה לשנת מס בגינה הוגש הדוח.

 

הוצאות וניכויים אישיים (חלק ז לדוח)

האם אובדן כושר מהווה ניכוי? כן בהחלט

הוצאה בשל רכישת ביטוח מפני אובדן כושר עבודה

שדה 112 / 113: (סעיף 24) –  אם אתה  דורש הוצאה בשל רכישת ביטוח מפני אובדן כושר עבודה, עליך לרשום בשדה זה את סכום ההוצאה ששולם לרכישת הביטוח כאמור, בשל הכנסתך מעסק או משלח יד.


שדה 206 / 207: (סעיף 25) - אם אתה שכיר שדורש ניכוי בשל רכישת ביטוח מפני אובדן כושר עבודה, עליך לרשום בשדה זה את סכום ההוצאה המותרת כפי שחושב בטופס 134 ולצרף את הטופס.

 

ניכוי בשל תשלומים לקופת גמל לקצבה:

שדות 135 / 180, 268 / 269 (סעיפים 26 ו-45):יש לרשום סכומים ששולמו לקופת גמל לקצבה כ"עמית עצמאי". את סכום התשלום ניתן לחלק במקרים

 מסוימים גם בין בני הזוג.


ניתן לקבל ניכוי מההכנסה או זיכוי מהמס בשל התשלומים לקופת גמל לקצבה כ"עמית עצמאי". הניכוי משפיע על המס על-פי שיעור המס השולי החל על הכנסותיך.הזיכוי הוא בשיעור של 35% מהתשלומים אשר נלקחים בחשבון.

אם אתה רושם את הסכום ששילמת כ"עמית עצמאי" בשדה 135 / 180, יחושב הניכוי המגיע והסכום ששולם לקופת הגמל לקצבה שעבורו לא ניתן ניכוי, יועבר

לחישוב זיכוי ללא צורך ברישום נוסף בדוח.


אתה גם יכול לפצל את הסכום ששולם על ידך לקופת גמל לקצבה כ"עמית עצמאי" בין שדה 268 / 269 לבין שדה 135 / 180, על-פי תוצאת המס הנמוכה יותר.

 יש לציין את החלוקה בעת הגשת הדוח.


לצורך בדיקה של ההטבה המרבית, ניתן להיעזר בהדמיית המס (סימולטור).
הסברים לגבי חישוב הניכוי והזיכוי -

ניתן לפנות למשרדי YPAY להגשת החזר מס לשכירים בטלפון 03-5607767 או במייל Golan@GolanG.co.il

 

מהו ניכוי לביטוח לאומי?
ניכוי בשל תשלומים לביטוח לאומי

שדה 030 / 089: תשלומים לביטוח לאומי (סעיף 27)

יש לרשום בסעיף זה רק תשלומים עבור דמי ביטוח לאומי ששילמנו כעצמאי או כגמלאי. אסור לכלול סכומים ששולמו לביטוח לאומי כקנסות, הפרשי הצמדה או ריבית פיגורים וכן תשלומים עבור מס בריאות.

 יש לצרף את האישור השנתי שהתקבל מביטוח לאומי.


ניכוי בגין השקעה בחיפושי נפט: שדה 116 / 117: השקעות בחיפושי נפט (סעיף 28)

יש לרשום את סכום הניכוי כפי שחושב בטופס 858. עליך להגיש את טופס 858

 

כנספח לדוח השנתי, וכן לצרף:

 תעודה חתומה מהשותפות ובה פירוט הנתונים לצורך חישוב הניכוי למחזיק

 

זכאי לשנת המס.

  •  אישור מהבנק על סכומי הרכישות והמכירות במהלך השנה ומספר היחידות המוחזקות בסוף השנה.

  • לידיעתך מכירת יחידת השתתפות מהווה רווח הון. בטופס 858 תמצא פירוט  גם על דרך הדיווח על רווח הון.

 

שדות נוספים לחישוב הטבות המס בגין הפקדות לקופת גמל:

שדה 244 / 245: הפקדות המעסיק לקופת גמל לקצבה (סעיף 29)

יש לרשום את סכום ההכנסה המבוטחת המופיע בטופס 106.

שדה 248 / 249: הכנסה מבוטחת (סעיף 30)

יש לרשום את סכום הפקדות המעסיק לקופת גמל לקצבה המופיע בטופס 106.

 

נקודות זיכוי וזיכויים אישיים (חלקים ח ו-ט בדוח)

מהי נקודת זיכוי?

כפי שתיארתי זיכוי מהווה סכום שהוא בעצם הנחה מתשלום המס שהרי סכום המס שישולם בסוף הוא הסכום שנותר לאחר כל הזיכוים ונק' הזיכוי.

ישנם סוגים רבים של זיכויים -  שוויה של נקודת זיכוי אחת הוא 2,592 ₪ לשנה (נכון לשנת המס 2016).

סכום ההטבה שיהיה לנו הינו מכפלה של מספר נקודות הזיכוי בשווי נק' זיכוי ( 2,592 ₪ בשנת 2016)

נקודות הזיכוי להן אנו זכאים 0 (חלק ח' בדוח):

תושבי ישראל (סעיף 31 ו-32) , נק' בסיסיות לכל תושב ישראל

כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי .

אישה זכאית למחצית נקודה נוספת ובסה"כ 2.75 .

אם אתה תושב ישראל, סמן X בשדה 020 (סעיף 31 לדוח). אם הנך נשוי סמן X בשדה 021 (סעיף 32).

זיכוי לבני זוג נשואים עם ילדים (סעיף 33)


אישה נשואה שיש לה ילדים, זכאית לנקודות זיכוי נוספות בגין כל ילד לפי הפירוט הבא (נכון לשנת המס 2016):

  • מחצית נקודת זיכוי  נוספת בגין כל ילד בשנת לידתו ( 0 עד 1) ובשנה בה מלאו לו 18.

  • שתי נקודות זיכוי בגין כל ילד בשנת המס בה מלאה לו שנה ועד לשנת המס בה מלאו לו חמש שנים. 

  • נקודת זיכוי אחת בגין כל ילד בשנת המס בה מלאו לו 6 ועד לשנת המס בה מלאו לו 17.

האמור יחול גם לגבי מי שהתחתנה עם אלמן, בעד ילדיו.

גבר נשוי זכאי לנקודות זיכוי בגין ילדיו שהם פעוטות, לפי הפירוט הבא (נכון לשנת המס 2016)

  • נקודת זיכוי אחת נוספת בשנת לידת הפעוט ( 0 עד 1) ובשנת המס בה מלאו לו שלוש שנים.

  • שתי נקודות זיכוי בשנת המס שלאחר לידתו של הפעוט (משנה 1) ובשנה שלאחריה. 

האמור יחול גם לגבי מי שהתחתן עם אלמנה, בעד ילדיה שהם פעוטות.

משפחה חד הורית (סעיפים 33 ו-34)

יחיד שהוא הורה במשפחה חד הורית לילדים שטרם מלאו להם 19 שנים, זכאי לנקודת זיכוי אחת נוספת על עצם היותו"משפחה חד הורית", אבל זה בתנאי שהוא אינו חי עם  יחיד אחר.

אם הנך הורה במשפחה חד הורית,  החי בנפרד, סמן X בשדה 026 (סעיף 34 לדוח).
הורה במשפחה חד-הורית יסמן אם הוא מנהל או לא מנהל משק בית משותף עם יחיד אחר.


בנוסף, כפי שציינתי למעלה מעבר לזה - הורה - זכאי לנקודות זיכוי בגין ילדים הנמצאים בחזקתו, כמפורט להלן:

  • מחצית נקודת זיכוי בגין כל ילד בשנת לידתו(0) ובשנה בה מלאו לו 18.

  • שתי נקודות זיכוי בגין כל ילד בשנת המס בה מלאה לו שנה ועד לשנת המס בה

  •  מלאו לו חמש שנים.

  • נקודת זיכוי אחת בגין כל ילד בשנת המס בה מלאו לו 6 ועד לשנת המס בה מלאו לו 17.

 

משפחה חד הורית שבה ילד/ים להורה אחד (סעיף 33 ו-34)

"ילד להורה אחד" – לפי הפקודה  - ילד שבשנת המס טרם מלאו לו 19 ואחד מהוריו נפטר או שהוא רשום במרשם האוכלוסין בלא פרטי אחד ההורים. 
במשפחה חד הורית שבה ילד/ים להורה אחד, זכאי ההורה לנקודות נוספות  כ"משפחה חד הורית", כפי שפירטתי למעלה  וכן לנקודות זיכוי נוספות בגין כל

אחד מילדיו הפעוטים, לפי החישוב הנ"ל:

עוד נקודת זיכוי אחת בשנת לידתו (0)ובשנת המס בה מלאו לו שלוש שנים. 

עוד שתי נקודות זיכוי בשנת המס שלאחר שנת לידת הפעוט ובשנה שלאחריה.


לדוגמא:

אלמנה במשפחה חד הורית שבה ילד בגיל 2, תהא זכאית לנקודות זיכוי, כמפורט להלן:

מעצם היותה תושב ישראל : 2.25

מעצם היותה אישה – עוד 0.5 נקודה

מעצם היותה הורה במשפחה חד הורית שהיא "הורה לילד אחד"- תקבל עוד 1 נקודה.

מעצם היותה מחזיקה בילד להורה במשפחה חד הורית  - תקבל עוד 2 נקודות.

ובשל פעוט שהוא "ילד להורה אחד" – תקבל עוד 2 נקודות.

 

השתתפות בכלכלת ילדים (סעיפים 33 ו-35)

הורה שחי בנפרד מבן/בת זוגו, אך הוא משלם עבור  כלכלת ילדיו שאינם סמוכים על שולחנו – שאינם איתו, זכאי לנקודת זיכוי שנתית אחת. 

יש לצרף לבקשה להחזר מס את פסק הדין המעיד על השתתפות בכלכלת ילדיו. 
אם הנך הורה הנושא בכלכלת ילדיך שאינם בחזקתך, סמן X בשדה 029 /129 (סעיף 35 לדוח).


בנוסף, הורה שלפי מה שתיארתי  - זכאי לנקודות זיכוי בגין ילדיו הפעוטים שאינם סמוכים על שולחנו, יקבל גם:

  • נקודת זיכוי אחת בשנת לידתו (0) ובשנת המס בה מלאו לו שלוש שנים.

  • שתי נקודות זיכוי בשנת המס שלאחר שנת לידתו של הפעוט ובשנה שלאחריה.


תשלום מזונות לבן זוג לשעבר (סעיף 36)

גרוש המשלם מזונות לבן זוגו לשעבר, והוא נשוי לבן זוג אחר, זכאי לתוספת של  נקודת זיכוי שנתית אחת בשל תשלום המזונות.

יש לסמן X בשדה 028 / 153 (סעיף 36 לדוח). יש לצרף את פסק הדין / הסכם הגירושין.

זיכוי בעד ילד נטול יכולת (סעיף 37)

אם היה לך או לבן זוגך בשנת המס ילד נטול יכולת  - כלומר ילד משותק, עיוור או מפגר, יובאו בחשבון בחישוב המס שלך או של בן זוגך, לפי בחירתכם, שתי נקודות זיכוי בשל כל ילד.

 

גם הורים גרושים/פרודים לילד נטול יכולת  - כל אחד מהם בלי קשר לשני זכאי להטבה זו.  

הזיכוי יינתן גם בשל ילד עד גיל 18 הסובל מלקות למידה חמורה של קשב וריכוז. בכדי שנקבל את ההטבה יש  להגיש, בנוסף לטופס 116א, הפנייה של ועדת

 השמה לחינוך מיוחד)כגון: גן לחינוך מיוחד, בית ספר לחינוך מיוחד, כיתה

לחינוך מיוחד בבית ספר רגיל וכיו"ב.


בגין ילד הסובל ממחלה קשה הגורמת לו לפיגור התפתחותי לעומת בני גילו, יש להציג בנוסף לטפסים 127 ו-116א מסמכים לפי דרישת פקיד השומה, בהתאם לנסיבות המקרה.

לחילופין, ניתן להמציא אישור מהמוסד לביטוח לאומי על זכאות לקצבת ילד נכה.

  • יש לציין שמתן ההטבה מותנה בכך שהכנסות נטול היכולת אינן עולות על  167,000 ₪ בשנה (בשנת 2016).

יש לציין בשדה 023 / 131, לפי העניין (סעיף 37 לדוח) את מספר הילדים נטולי היכולת שבגינם אחד מבני הזוג מבקש נקודות זיכוי.

 

עולה חדש ותושב חוזר (סעיפים 38 ו- 39)

עולה חדש ותושב חוזר כהגדרתם בסעיף 35 לפקודה זכאים להקלות במס במשך 42 החודשים הראשונים לעלייתם או חזרתם לארץ.

מנין 42 החודשים מתחיל עם קבלת תעודת עולה חדש או תעודת תושב חוזר,


נקודות הזיכוי המגיעות הינן כדלקמן:

  • 1/4 נקודת זיכוי לחודש במשך 18 החודשים הראשונים.

  • 1/6 נקודת זיכוי לחודש במשך 12 חודשים נוספים.

  • 1/12 נקודת זיכוי לחודש במשך 12 חודשים נוספים.

  • אם הנך מבקש להקפיא את תקופת הזכאות בשל סיבות אלו  - אז בסעיף זה ציין בשדה 295 / 296 ת תאריך העלייה/החזרה שלך ו/או של בן הזוג. עליך לצרף צילום תעודת עולה וכן אישור בדבר לימודים, שהייה בחו״ל או שירות סדיר בצה״ל, אם אתה רוצה להקפיא את תקופת הזכאות בשל סיבות אלו.

כמובן שנקודות הזיכוי לעולה או תושב חוזר ניתנות בנוסף לנקודות הזיכוי של תושב ישראל.


חייל/ת משוחרר/ת (סעיף 40)

שדה 224 / 324: תאריך שחרור משירות סדיר (סעיף 40)

יש לרשום את החודש (בשתי ספרות) ושנת השחרור (בארבע ספרות).

שדה 024 / 124: מספר חודשי שירות סדיר (סעיף 40)

יש לרשום את מספר חודשי השירות.

גובה הזיכוי שנקבל תלוי במשך הזמן בו שירתנו בשירות הסדיר/השירות הלאומי/ השירות האזרחי  - הזיכוי  מוענק במשך 36 החודשים שלאחר השחרור:

חייל ששירת לפחות  23 חודשי שירות מלאים וחיילת לאחר 22 חודשי שירות מלאים זכאים ל- 1/6 נקודת זיכוי לחודש.

חייל ששירת פחות מ- 23 חודשים וחיילת ששירתה פחות מ-22 חודשים זכאים

 ל – 1/12 נקודת זיכוי לחודש.

חשוב לדעת: הזיכוי יינתן כנגד המס על הכנסה מעבודה ישירה בכל תחום של עיסוק החל מהחודש שלאחר החודש בו השתחרר.

בשנת השחרור יינתן זיכוי יחסי, בהתאם למספר החודשים בשנת המס ממועד השחרור.

יש לצרף לדוח צילום של תעודת שחרור/תעודת סיום שירות (תעודה המעידה על תאריך השחרור ומספר חודשי שירות).


לדוגמא: אדם השתחרר בתאריך 31.8.2011 לאחר 36 חודשי שירות.

תום 36 חודשים מתום חודש השחרור הוא בתאריך 31.8.2014 זוהי גם התקופה המזכה בזיכוי, לפיכך מספר החודשים לזיכוי בשנת 2014 הוא 8 חודשים ( חלקיות שנה)

במקרה הנ"ל יש לרשום בסעיף 40 בשדה 224 / 324 – 082011 ובשדה 024 / 124 – 36..

במקרה הנדון יש לרשום בסעיף 40 בשדה 224 / 324 – 082011 ובשדה 024/ 124 – 36.


נקודות זיכוי למסיימי לימודים אקדמיים או לימודי מקצוע (סעיף 41)
יש למלא את טופס 119, בהתאם לדברי ההסבר בטופס ולהעתיק לשדה

המתאים בדוח  (181/182)


זיכויים אישיים (חלק ט לדוח)

זיכוי בגין תשלומים לביטוח חיים או לקצבה (סעיפים 42 עד 45):


בשדה 036 / 081: תשלומים לביטוח חיים (סעיף 41)

יש לרשום  בסעיף זה את תשלומי הפרמיות לביטוח חיים (מרכיב "הריסק" בלבד), לרבות כל הסכומים המפורטים בטופסי 106 מהסעיף שמספרו זהה למספר השדה, קרי 081/036. 

בשדה 140 / 240: תשלומים לביטוח קצבת שאירים (סעיף 42)

יש לרשום את התשלומים לביטוח קצבת שאירים, לרבות הסכומים המפורטים

בטופסי 106 מהסעיף שמספרו זהה למספר השדה, קרי 240/140.

בשדה 045 / 086: תשלומים לקופת גמל לקצבה, כ"עמית שכיר" (סעיף 43)
יש לרשום מטופסי 106 את סכום תשלומיך לקצבה מהסעיף שמספרו זהה למספר השדה קרי 086/045.

בשדה 268 / 269: תשלומים לקופת גמל לקצבה, כ"עמית שכיר" (סעיף 44)
בשדה זה יש לרשום סכומים ששולמו לקופת גמל לקצבה כ"עמית עצמאי".

כפי שרשמתי לעיל – הסברים שונים לגבי חישוב הזיכויים המפורטים לעיל -

ניתן לפנות למשרדי YPAY להגשת החזר מס לשכירים בטלפון 03-5607767 או במייל Golan@GolanG.co.il


זיכוי בעד החזקת קרוב במוסד (סעיף 46)

אם בתקופת המס שאדם שילם למוסד מיוחד בעד החזקה של ילד, בן זוג או הורה אשר משותקים לחלוטין, מרותקים למיטה בתמידות, עיוורים או בלתי שפויים בדעתם, או בעד ילד מפגר, יינתן  לך זיכוי בשיעור של 35% מאותו חלק מהסכומים ששילמת, אשר עולה על 12.5% מהכנסתך החייבת.( נגיע למסקנה כמה הכנסה חייבת שלנו לפי החישובים שבצענו למעלה, נכפיל אותה ב12.5% - אם שלמנו יותר – נקבל זיכוי בגין ההפרש)

התשלומים בסעיף זה כוללים את כל הסכומים ששולמו בעד החזקה במוסד, לרבות תשלומים עבור טיפול רפואי ע"י המוסד.

 

שדה 132 / 232: (סעיף 46)

יש לרשום את הסכומים ששולמו בשנת המס למוסד המיוחד ולצרף קבלות

 מקוריות המאשרות שדורש הזיכוי הוא המשלם.


הזיכוי לפי סעיף זה מותנה בהגשת תעודה רפואית לפי העניין (טופס 127) ובכך שהכנסותיו של נטול היכולת ובן זוגו החייבות והפטורות לא עלו על 268,000 ₪ בשנת המס (נכון לשנת המס 2016) ואם אין לנטול היכולת בן זוג, שהכנסותיו החייבות והפטורות בשנת המס לא עלו על 167,000 ₪ (נכון לשנת המס 2016).


חשוב! -  אם שילמת עבור ילד הוצאות להחזקתו במוסד מיוחד, אתה צריך לבחור בין 2 החלופות – או קבלת נקודות זיכוי בעד ילד נטול יכולת, כפי שרשמתי למעלה לעיל לבין קבלת זיכוי לפי מה שפרטתי כאן ( זיוכי בגובה 35% אם התשלום עולה על 12.5% מהכנסה חיבת) לגבי כל ילד.


זיכוי בעד תרומות למוסדות ציבוריים ולקרן לאומית (סעיף 47)

אם בשנת המס אתה  או בן זוגך, - תרם למוסד ציבורי שאישר שר האוצר לעניין זה או לקרן לאומית סכום העולה על 190 ₪, הנך זכאי לזיכוי מהמס בשיעור של 35% מסכום התרומה , אך זה בתנאי שהזיכוי לא יותר לגבי חלק מהתרומה העולה על  9,212,000 ₪  (נכון לשנת המס 2016) או על  30% מההכנסה החייבת שלך, לפי הנמוך.

ניתן לבדוק על כל עמותה/מוסד ציבורי אם המוסד מקנה פטור או לא, אצלנו במשרד רואי החשבון נשיא גולן ושות' יתנו לכם תשובה לכל שאלה 03-5607767


שדה 037 / 237:

יש לרשום את סכומי התרומות לגופים הציבוריים שהוכרו לעניין זה על ידי שר

האוצר. יש לצרף קבלות מקוריות בלבד.


זה לא הכל, אם תרמת בשנת המס סכום העולה על 30% מההכנסה החייבת שלך, תהא זכאי לקבל זיכוי, על יתרת התרומה, בשלוש שנות המס הבאות, בכפוף לתנאים שנקבעו בסעיף 46 ובכפוף לתקרה.


זיכוי בעד הוצאות להנצחת זכרו של חייל או שוטר שנספה במערכה ולזכרו של מי שנספה בפעולות איבה (סעיף 48)

אם בשנת המס – הוצאת סכומים להנצחת זכרו של בן משפחתך בן זוג, בן, אח, הורה, נכד, גיס או חתן( שהיה חייל או שוטר שנספה במערכה או להנצחת זכרו של בן משפחתך כאמור, חלל פעולות האיבה והטרור, תוכל לקבל זיכוי מהמס בסכום השווה ל – 30% מהסכום שהוצאת.


שדה 143 / 144: יש לרשום את סכום ההוצאות.


הנחה במס לתושבי אילת (סעיף 49)

אם אתה גר ( מקום מגורים קבוע) הוא באזור אילת והכנסתך הופקה באילת או באזור חבל אילת, וההכנסה היא מאחד מהמקורות הבאים: עבודה, משלח יד או עסק, אתה זכאי  להנחה במס בשיעור של 10% מההכנסה החייבת, כאמור לעיל,

עד לתקרה של 238,920 ₪ (בשנת 2016).

  • זכאות להנחה מותנית במגורים רצופים במשך 12 חודשים לפחות

בשנה הראשונה להיותך תושב אילת יינתן הזיכוי באופן יחסי למשך התושבות. לדוגמא: מי שהפך לתושב אילת ב- 1 באוגוסט 2016 ושהה בה לפחות עד ליום 1 באוגוסט 2017,יהא זכאי, בשנת המס 2016, לזיכוי יחסי לפי מכפלה של סכום  הזיכוי השנתי ב-5/12 ( היה גר 5 חודשים משנת המס).

כנ"ל במקרה הפוך - אם חדלת להיות תושב אילת והיית תושב אילת במשך 12 חודשים רצופים לפחות, תהא זכאי בשנת עזיבתך לזיכוי מהמס באופן יחסי לתקופת תושבותך באילת,.


למימוש ההטבה, עליך להגיש בקשה לעיריית אילת, על גבי טופס 1312. העירייה תנפיק את האישור על גבי טופס 1312א. אישור זה יימסר למעסיק או  יצורף לדוח שתגיש לפקיד השומה, לפי העניין.

שדה 139 / 183: (סעיף 49)

תושב אילת ירשום את הכנסתו מעבודה, מעסק או ממשלח יד שהופקה באילת.
רשום בסעיף 50 לדוח את תאריך ההגעה לאילת ותאריך עזיבת אילת.

הנחה במס לתושבי ישובים מסוימים (סעיף 50)

ישנם ישובים אשר תושביהם זכאים להנחה מהמס בשיעור מההכנסה ובכפוף לתקרה.
תושב בישוב מסוים הינו יחיד שמרכז חייו באותו ישוב. הזכאות להנחה מותנית במגורים רצופים במשך 12 חודשים לפחות ( כפי שנאמר על תושב אילת)


בשנה הראשונה להיותך תושב בישוב מזכה יינתן הזיכוי באופן יחסי למשך התושבות. ( כפי שנאמר על תושב אילת)

בשנת המס הראשונה למגורים ביישוב, תוכל לקבל את הזיכוי לאחר תום השנה הראשונה למגורים באמצעות הגשת דוח למס הכנסה לגבי אותה שנה.
בשנה לאחר מכן, כאשר מדובר על עובד שכיר ניתן לקבל את הזיכוי גם על-ידי הצגת אישור תושבות למעסיק או באמצעות תיאום מס .

אם חדלת להיות תושב בישוב מזכה והיית תושב הישוב במשך 12 חודשים רצופים לפחות, תהא זכאי בשנת עזיבתך לזיכוי מהמס באופן יחסי לתקופת תושבותך ביישוב.

למימוש ההטבה, עליך להגיש בקשה לרשות המקומית, על גבי טופס 1312. הרשות תנפיק את האישור על גבי טופס 1312א. אישור זה יימסר למעסיק או יצורף לדוח שתגיש לפקיד השומה, לפי העניין.

 

  • כמובן שסכום הזיכוי , לא יעלה על סכום המס שהנך חייב בו בשל הכנסתך מיגיעה אישית.

  • ניתן לראות בחוברות ניכוים אשר מתפרסמות כמידי שנה של רשות המיסים – את רשימת כל הישובים המזכים.



זיכוי לחייל המקבל תוספת רמת פעילות א

"חייל"  - אשר  מקבל "משכורת מיוחדת" (משכורת הכוללת תוספת פעילות רמה א' אשר שולמה במשך תקופה של שלושה חודשים רצופים לפחות) זכאי לזיכוי בשיעור של  5% ממשכורתו המיוחדת או מסכום של 160,560 ₪ (נכון לשנת המס 2016), לפי הנמוך. 


חייל לא יקבל זיכוי נוסף בנוסף לזיכוי תושב בשל אותה תקופה.

מחזור, מקדמות וניכויים במקור (חלק י' בדוח)

מהו מחזור עסקאות? 

​שדה 294: (סעיף 51)

מחזור  - זהו אינו רווח – מחזור הינו סך התקבולים וההכנסות ואינו כולל מע"מ. יש לרשום את סך המחזור מהשכרה, מריבית ומהכנסות אחרות החייבות בשיעורי מס רגילים, כגון שכר סופרים ומרצים. אך אין לכלול הכנסות מעבודה ומקצבאות.

שדה 042: (סעיף 52)

יש לסכם מתוך טופסי 106 את סכום ניכויי המס במקור מהכנסות מעבודה

ומקצבאות שנוכו ממך ומבן/בת הזוג.

שדה 043: (סעיף 53)

יש לסכם מתוך טופסי 867 ניכויי מס במקור מריבית, שההכנסות מהן נכללו בשדות 078, 126 ו- 142 ממך ומבן/בת הזוג ומילדיך שטרם מלאו להם 18.
שדה 040: (סעיף 54)

יש לסכם מתוך טופסי 806 (857) את ניכויי המס במקור שנוכו ממך ומבן/בת

הזוג, בגין הכנסות ממשלמים אחרים.

מהן מקדמות מס?
מקדמות - הם הסכומים אותם אתה משלם  במהלך שנת המס, כגון: מקדמה על חשבון, אנו לא מחכים לסוף שנה בכדי לשלם את כל המס – ועל כן אנו כמידי חודש משלמים מקדמות - אין לרשום סכומי מקדמות ששולמו על-ידך במהלך שנת המס. סכומים אלו נכללים, באופן אוטומטי, בחישוב המס לתשלום או להחזר.

 

חתימה, הגשה וחותמת

חתימה - חשוב לא לשכוח -  לחתום על הדוח.

דוח שאינו חתום אינו נחשב כדוח שהוגש. הדוח יהא חתום ע"י בן הזוג הרשום ובן/בת זוגו.


חשוב לדעת!

  • אם הדוח חתום רק בידי "בן הזוג הרשום", מס הכנסה יראה  אותו כמי שהצהיר שבידו  ייפוי כוח מבן זוגו לחתום בשמו.

  • בחתימתך, הנך מצהיר כי כל הפרטים שנמסרו בדוח נכונים ומלאים.

  • אם נעזרת, תמורת תשלום, במסייע/ת, על המסייע/ת למלא את פרטיו ולחתום על הדוח.

הגשה וחותמת

לאחר שהדוח מולא ונחתם על ידך, יש להגישו לאחד ממשרדי השומה. בהגשת הדוח יש  להחתימו בשני עותקים בחותמת "נתקבל".

תאריך החותמת הוא התאריך בו רואים את הדוח כמוגש.

כמו כן, החותמת הינה הראייה שלנו – לעצם זה שהגשנו את הדוח!

עליך להגיש את הדוח עם כל המסמכים הרלוונטיים המפורטים במאמר זה.
ניתן לפנות למשרדי YPAY להגשת החזר מס לשכירים בטלפון 03-5607767 או במייל Golan@GolanG.co.il

אם אתה שכיר ואתה מעוניין לפתוח תיק במע"מ ? אצלנו זה בחינם !

כמו כן , אנו מגישים לך את מערכת YPAY מערכת מושלמת להנהלת חשבונות לעצמאיים, גם לעוסק פטור וגם לעוסק מורשה 

היכנסו למערכת ובקרו, השתמשו בה בחינם , ללא עלות. 

אצלנו במשרד רואי החשבון נשיא גולן ושות' יתנו לכם תשובה לכל שאלה 03-5607767

קישורים

קישורים נוספים

נשיא גולן ושות' רואי חשבון    

https://www.golang.co.il

מערכת וואי פיי   

https://ypay.co.il/

פייסבוק   

https://www.facebook.com/Ypay.co.il/

תוכנת וואי פיי   

https://www.golang.co.il/article31

חשבונית דיגיטלית חינם   

https://www.golang.co.il/article35

מדריך לפתיחת תיק במע"מ 

https://www.golang.co.il/article36

פתיחת תיק במס הכנסה 

https://www.golang.co.il/article37

חשבונית ירוקה 

https://www.golang.co.il/article38

פתיחת עסק 

https://www.golang.co.il/article75

פתיחת חברה בע"מ | הקמת חברה בע"מ  

https://www.golang.co.il/article90

דוח שנתי 

https://www.golang.co.il/article92 

החזר מס | החזר מס לשכירים    

https://www.golang.co.il/article93

דוח שנתי עוסק פטור     

https://www.golang.co.il/article94

דוח שנתי      

https://www.golang.co.il/article96  

חשבונית דיגיטלית 

https://www.golang.co.il/article97

פתיחת עסק 

https://www.golang.co.il/article98

דוח שנתי    

https://www.golang.co.il/article3

הצהרת הון   

https://www.golang.co.il/article4

הוצאות מוכרות לעצמאים וחברות      

https://ypay.co.il/front/article/4 

עוסק פטור או מורשה? 

https://ypay.co.il/front/article/7 

איך פותחים עסק ברשיות המס?      

https://ypay.co.il/front/article/8 

סליקה 

https://ypay.co.il/front/article/14 

הנהלת חשבונות דיגיטלי אונליין       

https://ypay.co.il/front/article/16 

דוח שנתי עוסק פטור         

https://ypay.co.il/front/article/18 

תוכנה לניהול עסק קטן בחינם        

https://ypay.co.il/front/article/19 

תוכנת הנהלת חשבונות חינם        

https://ypay.co.il/front/article/21 

המדריך המלא להגשת הצהרת הון למס הכנסה 

https://ypay.co.il/front/article/22 

איך מגישים דוח למס הכנסה          

https://ypay.co.il/front/article/23 

דוח שנתי לעצמאי עוסק מורשה          

https://ypay.co.il/front/article/24 

איך לפתוח תיק במס הכנסה            

https://ypay.co.il/front/article/25 

שירותי סליקה לעסקים קטנים באינטרנט 

https://ypay.co.il/front/article/26 

חתימה דיגיטלית חינם       

https://ypay.co.il/front/article/28 

שירותים חשבונאיים 

https://ypay.co.il/front/article/29 

מערכת הנהלת חשבונות חינם 

https://ypay.co.il/front/article/30 

שירות והדרכה לפתיחת עסק חדש – בחינם  

https://ypay.co.il/front/article/32 

מדריך לשימוש ב - YPAY שלב ההגדרות 

https://ypay.co.il/front/article/34 

חברה בעמ 

https://ypay.co.il/front/article/35 

טפסים לרשויות המס         

https://ypay.co.il/front/article/37 

מדריך ההוצאות המקיף למס הכנסה 

https://ypay.co.il/front/article/40 

פנסיה חובה לעצמאיים 

https://ypay.co.il/front/article/42/ 

עוסק פטור מורשה או חברה         

https://ypay.co.il/front/article/44 

תכנון מס לשנת 2017  

https://ypay.co.il/front/article/46 

דוח שנתי|דוח שנתי לעוסק מורשה|דוח שנתי לעוסק פטור   

https://ypay.co.il/front/article/49 

החזר מס לשכירים | החזר מס  

https://ypay.co.il/front/article/50 

דוח שנתי לעוסק פטור         

https://ypay.co.il/front/article/51

חשבונית ירוקה | חשבונית ירוקה חינם 

https://ypay.co.il/front/article/52 

פתיחת חברה בעמ|הקמת חברה בעמ 

https://ypay.co.il/front/article/53 

פתיחת תיק במס הכנסה 

https://ypay.co.il/front/article/54 

דוח שנתי לעוסק מורשה 

https://ypay.co.il/front/article/55 

הקמת עוסק מורשה|פתיחת עוסק מורשה        

https://ypay.co.il/front/article/57 

הגשת דוח שנתי למס הכנסה   

https://ypay.co.il/front/article/58 

עוסק פטור או מורשה?   

https://ypay.co.il/front/article/59 

דוח שנתי|דוח שנתי לעוסק פטור|דוח שנתי לעוסק מורשה           

https://ypay.co.il/front/article/60 

דוח שנתי|דוח שנתי לעוסק פטור|דוח שנתי לעוסק מורשה        

https://ypay.co.il/front/article/61 

מדרגות מס 2018

https://ypay.co.il/front/article/62

משרד רואה חשבון בעידן דיגיטלי 

https://ypay.co.il/front/article/63

הוצאה מוכרת לחברות לעצמיים 

https://ypay.co.il/front/article/64

סליקה | מערכת סליקה | סליקת כרטיסי אשראי

https://ypay.co.il/front/article/65

סרטונים מומלצים

דוח שנתי למס הכנסה

https://www.youtube.com/watch?v=K_9rMhUJxts
דוח שנתי לעוסק פטור 

https://www.youtube.com/watch?v=L0WzCMOM12M
דוח שנתי לעוסק מורשה 

https://www.youtube.com/watch?v=8ImGVAVQipk
החזר מס לשכירים 

https://www.youtube.com/watch?v=DzsKsc7pl2I
דוח שנתי 

https://www.youtube.com/watch?v=P3MBZKD1tCs
פתיחת עסק 

https://www.youtube.com/watch?v=EvqSGheqQgs
עוסק פטור מורשה או חברה בע"מ ? 

https://www.youtube.com/watch?v=rM_c9DdWQTo
פתיחת תיק במעמ | חברה בעמ 

https://www.youtube.com/watch?v=9ViV5fgSvTY
פתיחת חברה בע"מ | הקמת חברה בע"מ 

https://www.youtube.com/watch?v=utEgeYy-I1E
דוח שנתי 

https://www.youtube.com/watch?v=mvRFFeqy3qY
חשבונית ירוקה | חשבונית דיגיטלית 

https://www.youtube.com/watch?v=l4Xcre1PJY0
חשבונית דיגיטלית | חשבונית ירוקה 

https://www.youtube.com/watch?v=LjjaSLGlCLc