פתיחת תיק במע"מ

המדריך המקיף לפתיחת תיק במע"מ

פתיחת תיק במע"מ בחינם לעוסק מורשה, לעוסק פטור, חברה בע"מ ושותפות

מדריך מקיף לפתיחת תיק במס ערך מוסף לעוסק מורשה ולעוסק פטור

מהן היתרונות והחסרונות של עוסק פטור מול עוסק מורשה ? מהן היתרונות והחסרונות בין עוסק מורשה

לחברה בע"מ ?

פתחת עסק ? פתיחת תיק לעוסק מורשה חינם

כן בהחלט , פתיחת עסק חינם לעוסק הממשיך במשרדנו. 

מסמכים הנדרשים לצורך רישום במע"מ ופתיחת תיק במע"מ לעוסק פטור

ולעוסק מורשה חברה בע"מ ושותפות

 

מהן האפשרויות לפתוח תיק במע"מ לעוסק מורשה ?

יש שתי אפשרויות לפתוח תיק במע"מ.

  1. להגיע למשרדי מע"מ לפי מקום העסק,

  2. להגיע אל משרדי נשיא גולן ושות' רו"ח .

למה כדאי להגיע אלינו ?  

  • אצלנו ניתן לפתוח חינם למי שממשיך במשרדנו לדוח שנתי או להנהלת חשבונות דיגיטלית אישי

  • במשרדי  נשיא גולן ושות' רו"ח אנו מחוברים למערכת שע"מ שהיא למעשה מערכת שמקושרת למע"מ ולמס הכנסה .

  • כמו כן אצלנו ניתן לפתוח את התיק באופן מיידי גם בביטוח לאומי  .

  • לא תצטרכו להגיע לא למשרדים של מע"מ לא למשרדי מס הכנסה ולא למשרדי ביטוח לאומי. לעולם לא תצטרכו לבקר במקומות אלו .

  •  אנו נעשה את כל פתיחת התיק אצלנו במשרד כבר באותו יום .

  • תקבלו הדרכה מלאה על תוכנת YPAY  הנהלת חשבונות באינטרנט ותוכלו להפיק חשבוניות חינם לתמיד .לינק לתוכנת ypay.co.il

  • אצלנו השירות לא נגמר ביום שהגעתם .

  • אצלנו המחיר נמוך אך התמורה איכותית.

  • פתיחת תיק מע"מ חינם, כן בהחלט , ​פתיחת תיק במס ערך מוסף חינם

 

 

פתיחת תיק במעמ לעוסק פטור ועוסק מורשה חינם

מה להמציא לפתיחת התיק במע"מ ?

יש להמציא את המסמכים הבאים

  1. טופס 821

  2. צילום שיק מבוטל או אישור על פתיחת חשבון בנק (אם חשבון הבנק רשום גם על שם בן/בת הזוג אזי העוסק יצטרך להגיע למשרדנו עם בן / בת הזוג ולחתום על אישור חשבון בנק משותף )

  3. צילום ת.ז. וספח מלא

  4. חוזה שכ"ד – רק עם העסק נמצא תחת חוזה שכירות

  5. חוזה עם לקוח עיקרי – לפעמים מע"מ דורש לדעת מי הלקוחות של העסק .

 

טיפים חשובים

  • סכום המחזור שירשם בטופס 821 יקבע את מועד הדיווח למע"מ , זאת אומרת כאשר המחזור נמוך מתקרה של 98,707 ₪ החל מ 2017 העוסק יירשם כעוסק פטור ולא עוסק מורשה ...חוץ מאשר עוסקים שלפי הגדרת ניהול ספרים כמו מקצועות חופשיים וסוגים של עסקים מסוימים ירשמו למעשה כעוסקים מורשים .

  • פעם בשנה מע"מ דורש מע"מ לדווח את מחזור העסקאות שלהם עד לתאריך 31/01 כל שנה בגין שנה קודמת . אי דיווח בזמן יגרור קנסות כבדים .

  • הגדרה נכונה בביטוח לאומי – ניתן להגדיר את העוסק כעצמאי או כעצמאי שאינו עונה להגדרה . יש להיזהר בבחירת ההגדרה . הגדרה לא נכונה יכולה להשאיר את המבוטח ללא ביטוח . יש להיצמד לצפי הכנסות ולרשום את ההכנסה הצפויה לשנה הקרובה בצורה אמיתית וקרובה לאמת .

  • פעם בשנה יש לדווח דו"ח שנתי עד לתאריך 31/05 של כל שנה

  • עוסקים המיוצגים אצל רו"ח יש להם אורכות ולכן ניתן להגיש את הדו"ח מאוחר יותר . 

  • אם הוגדרת כעוסק פטור, והמחזור עבר את ה 98,707 ₪ נכון לשנת 2017 ,  עליך לגשת למע"מ להירשם כעוסק מורשה ולשלם מע"מ בגין ההפרש שחרגת . ומכאן  ואילך הדיווח למע"מ יהיה כל חודשיים, בהנחה כמובן שהמחזורים נמוכים . דהיינו : בחודש ינואר פברואר ידווח ב 15 למרץ . וכך הלאה .

עוסק פטור או עוסק מורשה או חברה ...מתלבט ? לחץ כאן או על הסרטון

 

 

 

 

 

 

שירותים נוספים
משרד רואי החשבון נשיא גולן ושות', משרדנו וותיק, ומבצע ביקורות לכל סוגי החברות מזה שנים רבות.
אנו מציעים את שירותי הביקורת של משרדנו לצורך עריכת המאזן השנתי של חברתכם לשנת המס 2017.

 

מנהל חשבונות דיגיטלי אונליין - מוצר חדש של חברת YPAY
כל הנהלת החשבונות שלכם בכף ידכם והכל אונליין . אתם מצלמים מהנייד ואנחנו מקלידים אונליין מהמשרד. אתם לא מאבדים הוצאות ולא מאבדים את הראש. הצטרפו עוד היום - השאירו פרטים ואנו נחזור אליכם בהקדם

 

פתיחת תיק בחינם
למי שממשיך לנהל את הנהלת החשבונות במשרדנו / הדו"ח השנתי 
אתם מוזמנים לפנות לקבלת הצעה 03-5607767  או במייל  Golan@GolanG.co.il

 

 

 

 

פתיחת תיק חברה בחינם

יש שתי אפשרויות לפתוח תיק חברה במע"מ.

  1. להגיע למשרדי מע"מ לפי מקום העסק

  2. להגיע אל משרדי נשיא גולן ושות' רו"ח 

למה כדאי להגיע אלינו ? 

  • אצלנו ניתן לפתוח חינם למי שממשיך במשרדנו כלקוח בהנהלת חשבונות

  • במשרדי  נשיא גולן ושות' אנו מחוברים למערכת שע"מ שהיא למעשה מערכת שמקושרת למע"מ ולמס הכנסה .

  • לא תצטרכו להגיע, לא למשרדים של מע"מ ולא למשרדי מס הכנסה.  לא תצטרכו לבקר במקומות אלו .

  •  כל פתיחת התיק, נעשית אצלנו במשרד כבר באותו יום .

  • תקבלו הדרכה מלאה על תוכנת YPAY  הנהלת חשבונות באינטרנט ותוכלו להפיק חשבוניות חינם לתמיד .

  • הדכה מלאה בנושא מיסים וחסכון במס, אצלנו השירות לא נגמר ביום שהגעתם .

  • הדרכה מלאה בנושא תלושי שכר ומשיכה בדיבידנד.

  • הדרכה מלאה בנושא משיכת בעלים והשקעות בעלים .

  • פתיחת תיק מעמ חינם, כן בהחלט,  פתיחת תיק לחברה במע"מ חינם. 

 

להלן מסמכים שיש להמציא בעת פתיחת התיק במע"מ

  1. טופס 821

  2. תעודת התאגדות

  3. תקנון חברה

  4. פרוטוקול חתום בגין מינוי מנהלים עם זכויות חתימה של מנהלים בצירוף חותמת .

  5. צילום שיק או אישור חשבון בנק על שם החברה שתואם את השם שנפתח ברשם החברות

  6. צילום תעודת זהות וספח של מנהל החברה

  7. חותמת של החברה

  8. חוזה שכר דירה אם ישנו

  9. יפוי כח של רואה חשבון

 

פתיחת תיק במע"מ לשותפות חינם 

על מנת לפתוח תיק של שותפות במע"מ :

  • יש קודם כל לפתוח תיק ברשם השותפויות. לאחר מכן לפתוח חשבון בנק על שם השותפות שהוקמה .

  • להוציא חותמת על שם השותפות .

  • להכין פרוטוכל בין השותפים ..

  • ולאחר מכן להגיע אלינו למשרד נשיא גולן ושות' על מנת לפתוח את התיק במע"מ במס הכנסה ובביטוח לאומי .

  • ​פתיחת תיק במע"מ חינם למי שממשיך כלקוח במשרדנו בהנהלת חשבונות 

מידע חשוב

  • לכל אחד מהשותפים יהיה תיק במס הכנסה ובביטוח לאומי .

  • במע"מ התיק יהיה משותף .

  • ושני השותפים ישלמו את המע"מ בתיק משותף במע"מ .

על מנת לפתוח את התיק יש להביא את המסמכים הבאים:

  1. טופס 821

  2. אישור על זכויות חתימה

  3. יש למלא את הטופס לכל אחד מהשותפים וכן עוד טופס אחד לשותפות עצמה .

  4. על השותפים להחליט על מנהל שייצג את שניהם שמע"מ .

  5. על הנציג לחתום על הצהרה שנמצא בטופס ג

  6. צילום שיק מבוטל או אישור חשבון בנק על שם השותפות .

  7. פרוטוקול זכויות חתימה

  8. צילום ת.ז.וספח לכל אחד מהשותפים .

  9. חוזה שכ"ד בהנחה שהמקום מושכר .

אנו ממליצים לכם לפתוח את התיק של השותפות במשרדנו, קודם כל כיוון שזה לא עולה לכם כסף למי שממשיך במשרדנו כלקוח בהנהלת החשבונות ,כן... אנו לא מחייבים בגין פתיחת שותפות שממשיכה אצלנו  . לכן חבל שתבזבזו זמן גם במע"מ גם במס הכנסה וגם בביטוח לאומי . הכל יעשה תחת קורת גג אחת .

 

להלן הסבר מקיף מתוך חוק מע"מ לעוסק החדש הפותח תיק במע"מ לראשונה

 

הגרות חוק מעמ :

מהו מחזור עסקאות של עוסק?  סך כל המחיר של העסקאות בשנת המס שחלפה, ואם הסכום לא ידוע, או שעסק רק בחלקי  שנה –הסכום יחושב לפי הנחיות שקבע שר האוצר ובלבד אך אם התברר למנהל או לעוסק בהמשך בתוך שנת המס השוטפת, כי סך כל המחיר כאמור של העסקאות בשנה השוטפת עולה על סך כל המחיר בשנה שחלפה או בשנה השוטפת, כשהוא מחושב, יראו מאותו יום ועד לתום שנת המס את הסכום הגבוה יותר כמחזור העסקאות של העוסק,  למעט מכירת ציוד

מהו מכר לענין נכס ?  לרבות השכרתו - הקניית רשות לשימוש בו בתמורה, הקניית זכות בו, שימוש בו לצורך עצמי, ולרבות הפקעתו, חילוטו או החרמתו, בתמורה, וכן נתינתו במתנה לרבות מתנה לעובד,

ולענין מקרקעין – גם לרבות פעולה באיגוד מקרקעין כמשמעותה בחוק מס שבח מקרקעין, תשכ"ג-1963 ורישומם בבורסה של ניירות ערך שהנפיק איגוד מקרקעין, כאמור בסעיף 8 לחוק האמור, אך למעט פעולה בנייר ערך הנסחר בבורסה;

מהן מס תשומות ?  מס הערך המוסף שהוטל על מכירת נכסים לעוסק, על יבוא נכסים בידי עוסק או מתן שירותים לעוסק, הכל לצרכי עסקו או לשימוש בעסקו;

מיהו עוסק?  מי שמוכר נכס או נותן שירות במהלך עסקיו, ובלבד שאינו מלכ"ר או מוסד כספי, וכן מי שעושה עסקת אקראי;

מיהו עוסק מורשה?  עוסק שנרשם לפי סעיף 52 או לפי סעיף 58 לחוק מע"מ  ואינו עוסק פטור וכן מי שנמנה עם סוג עוסקים שלגביהם קבע שר האוצר שיירשמו כעוסקים מורשים

 

מיהו עוסק פטור?  עוסק שמחזור העסקאות שלו בכל עסקיו אינו עולה על 98,707 שקלים חדשים (נכון לשנת 2017 ) לשנה

מהי עסקה?  כל אחת מאלה:

(1)   מכירת נכס או מתן שירות בידי עוסק במהלך עסקו, לרבות מכירת ציוד

(2)   מכירת נכס אשר נוכה מס תשומות שהוטל על מכירתו למוכר או על יבואו בידי המוכר

(3)   עסקת אקראי.

      מהי עסקת אקראי?

(1)   מכירת טובין או מתן שירות באקראי, כשהמכירה או השירות הם בעלי אופי מסחרי

(2)   מכירת מקרקעין לעוסק בידי אדם שאין עיסוקו במכירת מקרקעין, וכן מכירת מקרקעין בידי אדם כאמור, למעט מכירת דירת מגורים, למלכ"ר או למוסד כספי

 

על עסקה בישראל ועל יבוא טובין יוטל מס ערך מוסף בשיעור אחד ממחיר העסקה או הטובין

 

החייב בתשלום המס

מתי יש לראות את העיסקה כמכירה ?

יראו נכס הנמכר בישראל, אם הנכס היה בישראל בעת מסירתו לקונה, או אם יוצא מישראל, ובנכס בלתי מוחשי - אם המוכר הוא תושב ישראל.

 

 

מתי יש לראות את העיסקה כשירות ?

 (1)   נתן אותו מי שעסקו בישראל, מי שיש לו סוכן או סניף בישראל יראוהו, לענין זה, כמי שעסקו בישראל

(2)   הוא ניתן לתושב ישראל, לשותפות שרוב הזכויות בה הן של שותפים תושבי ישראל או לחברה שלענין פקודת מס הכנסה רואים אותה כתושבת ישראל

(3)   הוא ניתן לגבי נכסים המצויים בישראל.

 

ניהול בישראל

מתי יש לראות ניהול בישראל ?

(1)   היא התנהלה כולה או מרביתה בישראל

(2)   ניהל אותה מי שעיקר פעילותו בישראל והיא בתחום הפעילות שהוא מנהל

(3)   היא החלק שנוהל בישראל מפעילות שמרביתה נוהלה מחוץ לישראל.

 

החייב בתשלום המס

מי חייב בתשלום מס ?

(1)   במכר – המוכר

(2)   בשירות – נותן השירות

 (3)   ביבוא לרבות יבוא טובין בלתי מוחשיים – בעל הטובין כמשמעותו בפקודת המכס

(4)   בפעילות מלכ"ר או מוסד כספי – המלכ"ר או המוסד.

 

מועד החיוב במס

מהו מועד החוב במס ערך מוסף ?

  במכירת טובין - חל החיוב במס ערך מוסף, עם מסירתם לקונה, נמסרו הטובין בחלקים – חל החיוב על כל חלק שנמסר

אך, אם בעסקה של מכר טובין בידי אחד מאלה, יחול החיוב במס עם קבלת התמורה ועל הסכום שהתקבל

(1)   עוסק שמחזור העסקאות שלו אינו עולה על שני מיליון שקלים חדשים

(2)   עוסק שמתקיים בו האמור בפרט 2(ג) לתוספת א' להוראות מס הכנסה

 

בשירות  - חל החיוב במס ערך מוסף עם קבלת התמורה ועל הסכום שהתקבל.

בשימוש לצורך עצמי - חל החיוב במס

(1)  לענין טובין – עם נטילתם לשימוש

(2)  לענין מקרקעין – עם קבלת ההחזקה בהם לשימוש, עם תחילת השימוש או עם הרישום בפנקס המקרקעין, הכל לפי המוקדם

 

ביבוא טובין - חל החיוב במס עם פדייתם מעמיל המכס

 

 ביבוא טובין בלתי מוחשיים/ ביבוא עיתונים/ כתבי עת/ ודברי דפוס אחרים המיובאים בדואר -  חל החיוב במס עם רכישת מטבע החוץ אצל מוסד כספי לשם תשלום בעד רכישתם, או עם העברתו של מטבע החוץ למוכר, לפי המוקדם, ואם לא נרכש או הועבר מטבע חוץ כאמור - עם מתן התמורה.

בעסקת מקרקעין  - חל החיוב במס עם העמדת המקרקעין לרשות הקונה או לשימושו, או עם רישום המקרקעין על שמו של הקונה בפנקס המתנהל על פי דין, לפי המוקדם.

בעבודות בניה - חל החיוב במס עם השלמת העבודה או העמדת המקרקעין שבהם נעשתה העבודה לרשות הקונה או לשימושו, לפי המוקדם,  הועמד חלק מהמקרקעין לרשות הקונה, חל החיוב לגבי אותו חלק מאותה שעה.

מהן עבודות בניה ?  עבודות חפירה, הריסה, ביוב וניקוז, הנחת צינורות, סלילת כבישים ודרכים, הכשרת קרקע .

 

מס בשיעור אפס

מהן העסקאות שחל עליהן מעמ בשיעור אפס ?

 

אלו העסקאות שהמס עליהן יהיה בשיעור אפס

 (1)   מכירת טובין - למעט טובין כאמור בסעיף 33 - אם הותר לגביהם רשומון יצוא או מסמך אחר שאישר לעניין זה המנהל של מעמ

 (2)   מכירת נכס בלתי מוחשי לתושב חוץ

 (3)   מכירת טובין לבעל מחסן רישוי כמשמעותו בפקודת המכס, שאישר לענין זה המנהל, לשם העברתם למחסן, אם הטובין הועברו אליו

 (4)   מכירת טובין במחסן רישוי ליוצאים מישראל וכן מכירה במחסן רישוי של אספקה שאישר המנהל, בטופס שקבע, לכלי שיט או לכלי טיס המשמשים להולכת נוסעים או הובלת מטענים בקווים בינלאומיים

 (5)   מתן שירות לתושב חוץ, למעט שירות ששר האוצר קבע לעניין זה,  לא יראו שירות כניתן לתושב חוץ כאשר נושא ההסכם הוא מתן השירות בפועל, נוסף על תושב החוץ, גם לתושב ישראל בישראל, לשותפות שרוב הזכויות בה הן של שותפים תושבי ישראל או לחברה שלעניין פקודת מס הכנסה רואים אותה כתושבת ישראל, אלא אם הוא שירות שתמורתו מהווה חלק מערך הטובין שנקבע כאמור בסעיפים 129 עד 133ט לפקודת המכס, לפי העניין

 (6)   שירות בקשר עם כניסתם של כלי טיס או כלי שיט לישראל או עם יציאתם ממנה או בקשר לשינוע טובין

 (א)   שנתנה רשות שדות התעופה או רשות הנמלים לכלי הטיס או לכלי השיט או לנוסע בהם בקשר לכניסתו לישראל או ליציאתו מישראל

 (ב)   שניתן לבעלי מטענים ותמורתו מהווה חלק מערך הטובין שנקבע כאמור בסעיפים 129 עד 133ט לפקודת המכס, לפי הענין

(7)   מתן שירות בחוץ לארץ בידי עוסק שמקום עיסוקו העיקרי הוא בישראל

                 (8)   (א)   לינה של תייר בבית מלון ושירותים נוספים שקבע שר האוצר, באישור ועדת הכספים של הכנסת, הניתנים אגב לינה כאמור

                         (ב)   (1)   השכרת רכב מנועי פרטי לתייר לנהיגה עצמית

(2)   הסעת סיור של תייר ברכב מנועי פרטי או באוטובוס וכן הספקת ארוחות לתייר בידי המסיע אגב הסעה כאמור באוטובוס, בין אם הוא מספקן במישרין ובין בעקיפין

והכל, אם לכלי הרכב האמורים ניתן רשיון או היתר להשכרה או להסעה כאמור, לפי חוק הפיקוח על מצרכים ושירותים, תשי"ח-1958

 (ב1) מתן שירות לתייר בידי מי שבתמורה, או שלא בתמורה אך דרך קבע, נותן שירות משירותי סוכנות נסיעות כהגדרתם בחוק שירותי תיירות, תשל"ו-1976

                         (ב2) (1)   מתן שירות לארגון בינלאומי, לשם קיום כנס בינלאומי שמשתתפים בו חמישים תיירים לפחות, שייערך בישראל

(2)   מכירה לתייר של זכות השתתפות בכנס בינלאומי שמשתתפים בו חמישים תיירים לפחות.

 (ה)   הולכת תייר בכלי טיס ממקום בישראל למקום אחר בישראל

 (ז)    אשפוז של תייר בבית חולים רשום לפי פקודת בריאות העם, 1940, ושירותים נוספים הניתנים אגב אשפוז כאמור

(9)   מכירת טובין למי שזכאי בשל כניסתו לישראל לרכשם בפטור מלא ממס קניה

 (10)  עסקה שהיא מכירת זכות לנסיעת חוץ; "זכות לנסיעת חוץ", לענין זה - זכות לנסיעה בכלי טיס או בכלי שיט מישראל למקום בחוץ לארץ או ממקום בחוץ לארץ למקום אחר בחוץ לארץ או ממקום מחוץ לארץ-ישראל; ואם המקום בחוץ לארץ הוא מדינה שלישראל יש גבול יבשתי עמה ושנקבעה לענין זה בצו (להלן בסעיף זה - מדינה גובלת) - גם זכות לנסיעה בכלי תחבורה שאינו כלי טיס או כלי שיט

(11)  הובלת מטענים בדרך האויר או הים מישראל ואליה

 (11א) הובלת מטענים מישראל למדינה גובלת או ממדינה גובלת לישראל

                 (12)  (א)   מכירתם של כלי טיס לעוסק שעיסוקו מתן שירות תעופה סדיר ובקווים קבועים להולכת נוסעים או להובלת מטענים בתמורה

(ב)   מכירתם של כלי שיט לעוסק שעיסוקו הולכת נוסעים או הובלת מטענים בתמורה בין נמלים ישראליים לנמלים בחוץ לארץ

(ג)    יבואם של כלי טיס או כלי שיט בידי עוסק כאמור בפסקאות משנה (א)

 

(13)  מכירת פירות וירקות מסוגים, שלא נעשה בהם כל עיבוד, לענין זה לא יראו כעיבוד ניקוי, בירור, אריזה, החסנה וקירור

 (14)  מכירת נכסים מעסק של עוסק או של עוסקים - לרבות ציוד - לחברה, תמורת מניות בלבד באותה חברה, אם מיד לאחר המכירה היו בידי העוסק או העוסקים 90 אחוזים לפחות מכוח ההצבעה באותה חברה, ובלבד שמכירת הנכסים בידי החברה לאחר שרכשה אותם בנסיבות האמורות תתחייב במס גם אם החברה איננה בגדר עוסק ביום המכירה

 (15)  במכירת כל נכסי עסקו של עוסק שהוא חבר-בני-אדם, לרבות ציוד, לבעלי הזכויות בחבר-בני-האדם, אגב פירוק החבר, כשלכל אחד מבעלי הזכויות נמכרים, ללא תמורה, נכסים בהתאם לחלקו בחבר המתפרק - מכירה לבעל זכות שהוא עוסק, ובלבד שמכירת הנכסים בידי בעל זכות כאמור, שרכש אותם בנסיבות האמורות, תתחייב במס גם אם בעל הזכות איננו חייב במס מסיבה כלשהי ביום המכירה.

 (16)  מכירת מקרקעין ממוסד כספי או ממלכ"ר למוסד כספי או למלכ"ר, המתבצעת במסגרת שינויי מבנה

 (17)  מתן זכות שימוש לתושב חוץ בשטחי תערוכה, ושירותים נלווים הניתנים על ידי נותן זכות השימוש כאמור אגב התערוכה וזאת גם אם תושב החוץ שוהה בישראל כתייר לצורכי התערוכה

 (18)  מתן שירות לתושב חוץ בידי חברת הפקות ישראלית, לשם הפקת סרט בישראל, למעט סרט ישראלי

 (19)  מתן שירותי פיקוח, תיאום ובקרה בקשר לביצוע ניסויים רפואיים בבני אדם לתושב חוץ.

          (ב)  מי שחל עליו מס בשיעור אפס, דינו לעניין חוק זה והתקנות על פיו כדין חייב במס.

          (ג)   בסעיף זה –

מיהו תושב חוץ ?  תושב חוץ כהגדרתו בסעיף 1 כשהוא נמצא מחוץ לישראל ואין לו עסקים או פעילות בישראל, ולעניין סעיף קטן (א)(18) – גם אם הוא שוהה בישראל לצורך הפקת הסרט;

          "הפקת סרט" ו"חברת הפקות ישראלית" – כהגדרתם בחוק לעידוד הפקת סרטים בישראל (הוראת שעה ותיקון חקיקה), התשס"ט-2008

          "סרט" ו"סרט ישראלי" – כהגדרתם בחוק הקולנוע, התשנ"ט-1999.

 

 

פטור לעסקאות מסויימות

אלו עסקאות פטורות ממס ערך מוסף  ?

 (1)   השכרה למגורים לתקופה שאינה עולה על 25 שנים, למעט השכרה לשם אירוח בבית מלון

 (1א) מכירתו של אותו חלק מבנין שאושר כבנין להשכרה לפי חוק לעידוד השקעות הון, תשי"ט-1959 והחלק היה מושכר במשך חמש שנים לפחות, ובלבד שהבקשה לאישור כאמור הוגשה בשנת 1979 או אחריה ונתמלאו התנאים שנקבעו בחוק האמור או על פיו

 (2)   מסירת מקרקעין בדמי מפתח כמשמעותם בחוק הגנת הדייר [נוסח משולב], תשל"ב-1972, השכרת מקרקעין שחל עליה החוק האמור ומכירתם של מקרקעין המושכרים כאמור

 (3)   עסקאות של עוסק פטור, למעט עסקאות שהן מכירת מקרקעין, או עסקאות שהן מכירת ציוד שאינו מקרקעין שבעת רכישתו נוכה מס תשומות ששולם בשלו

 (4)   מכירת נכס שעל פי דין לא ניתן היה בעת הרכישה או היבוא לנכות את מס התשומות בשל רכישתו או יבואו, ובלבד שאם נקבע שניתן לנכות חלק ממס התשומות - ישולם חלק יחסי מהמס כיחס החלק שמותר לנכותו לכלל מס התשומות

 (5)   הפקדת כספים מאת עוסק במוסד כספי או מתן הלוואה מאת עוסק למוסד כספי.

 

 

ניכוי מס תשומות, ניכוי אחר והחזר מס

עוסק זכאי לנכות מהמס שהוא חייב בו את מס התשומות הכלול בחשבונית מס שהוצאה לו כדין או ברשימון יבוא או במסמך אחר שאישר לעניין זה המנהל, ובלבד שרשימון היבוא או המסמך האחר נושא את שמו של העוסק כבעל הטובין ושהניכוי ייעשה בתוך ששה חדשים מיום הוצאת החשבונית, הרשימון או המסמך.

          (ב)  שר האוצר רשאי לקבוע הוראות שונות מהוראות סעיף קטן (א), לרבות הוראות הקובעות שלא יהא ניתן לנכות מס תשומות ששילמו נותני שירותים אשר עיקר הכנסתם ממשכורת, מגימלה או מקיצבה ושעל פי סעיף 21 הטיל שר האוצר את תשלום המס בשל השירותים שהם נותנים על מקבלי השירותים.

          (ג)   (1)   עוסק זכאי לנכות מהמס שהוא חייב בו את המס הכלול בחשבונית מס שהוצאה לו כדין בידי עוסק הרשום באזור ובשטחי עזה ויריחו, ובלבד שהחשבונית היא בצורה שקבע המנהל וכוללת את הפרטים שקבע, ושהניכוי ייעשה בתוך שישה חודשים מיום הוצאת החשבונית; השר רשאי לקבוע כי תנאי נוסף לניכוי כאמור הוא אישור מאת המנהל בדבר הכנסת הטובין מהאזור ומשטחי עזה ויריחו לישראל בהתאם להוראות לפי סעיף 129א

 (2)   מס שנוכה כאמור בפסקה (1) יראוהו כמס תשומות הכלול בחשבונית מס לפי חוק זה, ובלבד שהעוסק המבקש ניכוי כאמור הגיש למנהל, יחד עם הדוח התקופתי הנדרש לפי סעיף 67, דוח הנדרש לפי סעיף 72 על רכישת נכסים או קבלת שירותים מעוסקים הרשומים בידי הרשות הפלסטינית.

 

החזר מע"מ

היה מס התשומות בתקופת דו"ח - עודף על מס הערך המוסף שהעוסק חייב בו על עסקאותיו באותה תקופה, יוחזר לו העודף תוך 30 ימים מקבלת הדו"ח, או במועד מאוחר יותר שקבע שר האוצר, ואולם –

(1)   אם המנהל הורה לבדוק את פנקסיו של העוסק כדי לקבוע אם הוא זכאי לעודף - יוחזר העודף תוך 90 ימים מקבלת הדו"ח

(2)   אם מי שהמנהל הסמיכו לכך, או משטרת ישראל, החלו בחקירה לגבי חשד בביצוע עבירה על חוק זה בידי העוסק - יוחזר העודף תוך 180 ימים מקבלת הדו"ח

          (ב)  על אף האמור בסעיף קטן (א), רשאי המנהל שלא להחזיר את העודף למי שאיננו מנהל ספרים או מנהלם בסטיה מהותית מהוראות חוק זה או התקנות שלפיו, וכן רשאי המנהל שלא להחזיר את העודף למי שעד למועד הגשת הדו"ח שבו כלול העודף האמור לא הגיש דו"ח שהיה חייב להגישו לפי חוק זה, כל עוד לא הגיש את הדו"ח.

 

 

חשבוניות

חובה להוציא חשבונית מס

עוסק חייב להוציא לקונה חשבונית מס על כל עסקה או חלק מעסקה גם אם הם פטורים ממס.

מועד הוצאת חשבונית

(א)חשבונית תוצא תוך ארבעה עשר יום ממועד החיוב במס.

היתה העסקה פטורה ממס, תוצא חשבונית במועד שבו היה צריך להוציאה לפי סעיף קטן (א) אילו היתה חייבת במס.

זכות להוציא חשבונית מס

(א)  עוסק מורשה רשאי להוציא לגבי עסקה חייבת במס חשבונית מס שמספרה הוקצה על ידי המנהל לפי סעיף קטן (ד), או חשבונית מס שמספרה לא הוקצה כאמור ובלבד שחשבונית כאמור שמספרה לא הוקצה אינה חייבת בפירוט לפי הוראות סעיף 69(א2), במקום חשבונית עסקה, וחייב הוא לעשות כן לפי דרישת הקונה.

 

אילו פרטים יש לכלול בתוך החשבונית ? חשבונית מס תכלול פרטים שקבע המנהל, ובלבד שיפורטו בה המס בנפרד וכן מספר הרישום של הקונה, אך רשאי המנהל להתיר, דרך כלל או לסוגים של עוסקים או עסקאות, ציון המלים "כולל מס" במקום פירוט המס בנפרד ואי-ציון מספר הרישום של הקונה;

 

חובת רישום

(א)  עוסק, מלכ"ר ומוסד כספי חייבים ברישום, במועד ובדרך שנקבעו.

(ב)  אדם שהוכיח, להנחת דעתו של המנהל, שהוא מקים עסק, רשאי להירשם כעוסק ומשנרשם דינו לכל דבר ועניין כדין עוסק.

(ג)   המנהל רשאי שלא לרשום עוסק, מלכ"ר או מוסד כספי, אם יש לו יסוד סביר לחשוש שהוא יעסוק בפעולות בלתי חוקיות.

 

 

פנקסים ודו"חות

ניהול פנקסים ורשומות

חייב במס ינהל פנקסים ורשומות בצורה ובדרך שקבע שר האוצר, דרך כלל או לסוגי עוסקים או חייבי מס.

(א)  חייב במס יגיש למנהל בדרך שקבע שר האוצר דו"ח לכל תקופה שקבע שר האוצר כתקופת דו"ח לחייבי מס דרך כלל או לסוגים (להלן – דו"ח תקופתי), ובלבד שמוסד כספי יגיש דו"חות נפרדים לגבי השכר ששילם ולגבי הריווח שהפיק, ותקופת הדו"ח לגבי הריווח תהיה שנת מס.

(א1) מלכ"ר שרכש טובין או שקיבל שירותים מעוסק הרשום בידי הרשות הפלסטינית, יגיש למנהל, בעת הגשת הדו"ח התקופתי, דו"ח מיוחד על כך.

(א2) (1)   על אף האמור בסעיף קטן (א), לעניין קביעת תקופת הדיווח, תקופת הדיווח לגבי עוסק אשר מחזור עסקאותיו אינו עולה על 1,490,000 שקלים חדשים תהיה חודשיים, אלא אם כן קבע שר האוצר לפי סעיף קטן (א) תקופת דיווח ארוכה יותר לגבי עוסק שהתקיים בו האמור בסעיף קטן זה או אם התיר המנהל, לבקשת עוסק כאמור, ובתנאים שיורה, להגיש דוח לתקופה קצרה יותר שקבע שר האוצר, לפי סעיף קטן (א)

(2)   הוראות שקבע שר האוצר לפי סעיף קטן (א) לעניין תקופת הדיווח יחולו לעניין סעיף קטן זה, בשינויים המחויבים.

          (ב)  דו"ח תקופתי יוגש תוך חמישה עשר יום לאחר תקופת הדו"ח שבו, אף אם לא היו באותה תקופה עסקים או פעילות המחייבים בתשלום מס, זולת אם נפסקו כליל העסקים או הפעילות והחייב במס הודיע על כך למנהל

          (ב1) המועד האחרון להגשת דו"ח תקופתי יידחה אם בחמשת הימים שקדמו למועד האמור היו לפחות שלושה ימי מנוחה, והוא יהיה ביום החול הרביעי שמתום ימי המנוחה הבאים ברצף;

מהם ימי המנוחה ?  ימי המנוחה הקבועים במדינת ישראל כמשמעותם בסעיף 18א(א) לפקודת סדרי השלטון והמשפט, התש"ח-1948, וכן חול המועד.

          (ג)   המנהל רשאי לפטור זמנית חייב במס מהגשת דו"ח לתקופה

          (ד)  שר האוצר רשאי לפטור מחובת הגשת דו"ח תקופתי סוגי עוסקים שכל עסקם בעסקאות פטורות ממס או בעסקאות החייבות במס בשעור אפס.

 

קישורים 

קישורים נוספים

נשיא גולן ושות' רואי חשבון    

https://www.golang.co.il

מערכת וואי פיי   

https://ypay.co.il/

פייסבוק   

https://www.facebook.com/Ypay.co.il/

תוכנת וואי פיי   

https://www.golang.co.il/article31

חשבונית דיגיטלית חינם   

https://www.golang.co.il/article35

מדריך לפתיחת תיק במע"מ 

https://www.golang.co.il/article36

פתיחת תיק במס הכנסה 

https://www.golang.co.il/article37

חשבונית ירוקה 

https://www.golang.co.il/article38

פתיחת עסק 

https://www.golang.co.il/article75

פתיחת חברה בע"מ | הקמת חברה בע"מ  

https://www.golang.co.il/article90

דוח שנתי 

https://www.golang.co.il/article92 

החזר מס | החזר מס לשכירים    

https://www.golang.co.il/article93

דוח שנתי עוסק פטור     

https://www.golang.co.il/article94

דוח שנתי      

https://www.golang.co.il/article96  

חשבונית דיגיטלית 

https://www.golang.co.il/article97

פתיחת עסק 

https://www.golang.co.il/article98

דוח שנתי    

https://www.golang.co.il/article3

הצהרת הון   

https://www.golang.co.il/article4

הוצאות מוכרות לעצמאים וחברות      

https://ypay.co.il/front/article/4 

עוסק פטור או מורשה? 

https://ypay.co.il/front/article/7 

איך פותחים עסק ברשיות המס?      

https://ypay.co.il/front/article/8 

סליקה 

https://ypay.co.il/front/article/14 

הנהלת חשבונות דיגיטלי אונליין       

https://ypay.co.il/front/article/16 

דוח שנתי עוסק פטור         

https://ypay.co.il/front/article/18 

תוכנה לניהול עסק קטן בחינם        

https://ypay.co.il/front/article/19 

תוכנת הנהלת חשבונות חינם        

https://ypay.co.il/front/article/21 

המדריך המלא להגשת הצהרת הון למס הכנסה 

https://ypay.co.il/front/article/22 

איך מגישים דוח למס הכנסה          

https://ypay.co.il/front/article/23 

דוח שנתי לעצמאי עוסק מורשה          

https://ypay.co.il/front/article/24 

איך לפתוח תיק במס הכנסה            

https://ypay.co.il/front/article/25 

שירותי סליקה לעסקים קטנים באינטרנט 

https://ypay.co.il/front/article/26 

חתימה דיגיטלית חינם       

https://ypay.co.il/front/article/28 

שירותים חשבונאיים 

https://ypay.co.il/front/article/29 

מערכת הנהלת חשבונות חינם 

https://ypay.co.il/front/article/30 

שירות והדרכה לפתיחת עסק חדש – בחינם  

https://ypay.co.il/front/article/32 

מדריך לשימוש ב - YPAY שלב ההגדרות 

https://ypay.co.il/front/article/34 

חברה בעמ 

https://ypay.co.il/front/article/35 

טפסים לרשויות המס         

https://ypay.co.il/front/article/37 

מדריך ההוצאות המקיף למס הכנסה 

https://ypay.co.il/front/article/40 

פנסיה חובה לעצמאיים 

https://ypay.co.il/front/article/42/ 

עוסק פטור מורשה או חברה         

https://ypay.co.il/front/article/44 

תכנון מס לשנת 2017  

https://ypay.co.il/front/article/46 

דוח שנתי|דוח שנתי לעוסק מורשה|דוח שנתי לעוסק פטור   

https://ypay.co.il/front/article/49 

החזר מס לשכירים | החזר מס  

https://ypay.co.il/front/article/50 

דוח שנתי לעוסק פטור         

https://ypay.co.il/front/article/51

חשבונית ירוקה | חשבונית ירוקה חינם 

https://ypay.co.il/front/article/52 

פתיחת חברה בעמ|הקמת חברה בעמ 

https://ypay.co.il/front/article/53 

פתיחת תיק במס הכנסה 

https://ypay.co.il/front/article/54 

דוח שנתי לעוסק מורשה 

https://ypay.co.il/front/article/55 

הקמת עוסק מורשה|פתיחת עוסק מורשה        

https://ypay.co.il/front/article/57 

הגשת דוח שנתי למס הכנסה   

https://ypay.co.il/front/article/58 

עוסק פטור או מורשה?   

https://ypay.co.il/front/article/59 

דוח שנתי|דוח שנתי לעוסק פטור|דוח שנתי לעוסק מורשה           

https://ypay.co.il/front/article/60 

דוח שנתי|דוח שנתי לעוסק פטור|דוח שנתי לעוסק מורשה        

https://ypay.co.il/front/article/61 

מדרגות מס 2018

https://ypay.co.il/front/article/62

משרד רואה חשבון בעידן דיגיטלי 

https://ypay.co.il/front/article/63

הוצאה מוכרת לחברות לעצמיים 

https://ypay.co.il/front/article/64

סליקה | מערכת סליקה | סליקת כרטיסי אשראי

https://ypay.co.il/front/article/65

סרטונים מומלצים

דוח שנתי למס הכנסה

https://www.youtube.com/watch?v=K_9rMhUJxts
דוח שנתי לעוסק פטור 

https://www.youtube.com/watch?v=L0WzCMOM12M
דוח שנתי לעוסק מורשה 

https://www.youtube.com/watch?v=8ImGVAVQipk
החזר מס לשכירים 

https://www.youtube.com/watch?v=DzsKsc7pl2I
דוח שנתי 

https://www.youtube.com/watch?v=P3MBZKD1tCs
פתיחת עסק 

https://www.youtube.com/watch?v=EvqSGheqQgs
עוסק פטור מורשה או חברה בע"מ ? 

https://www.youtube.com/watch?v=rM_c9DdWQTo
פתיחת תיק במעמ | חברה בעמ 

https://www.youtube.com/watch?v=9ViV5fgSvTY
פתיחת חברה בע"מ | הקמת חברה בע"מ 

https://www.youtube.com/watch?v=utEgeYy-I1E
דוח שנתי 

https://www.youtube.com/watch?v=mvRFFeqy3qY
חשבונית ירוקה | חשבונית דיגיטלית 

https://www.youtube.com/watch?v=l4Xcre1PJY0
חשבונית דיגיטלית | חשבונית ירוקה 

https://www.youtube.com/watch?v=LjjaSLGlCLc

______________________________________

 נשיא גולן ושות' רו"ח, מצדה 7 בני ברק

 YPAY הפקת חשבוניות באינטרנט בחינם

ypay.co.il   Golan@GolanG.co.il

 טלפון :03-5607767 פקס : 03-5662989 

 

תמונה 7.png